相続税時効の基本と5年・7年が適用される条件を法律根拠から詳しく解説

相続税の時効は、「5年」または「7年」で成立するとされていますが、その仕組みや適用条件は意外と複雑です。例えば、申告期限の翌日から時効のカウントが始まり、通常は5年ですが「財産隠し」などの悪質なケースでは7年に延長されます。また、2024年以降の法改正で運用実務や調査方針も大きく変わりました。

「知らぬ間に相続税のペナルティを課されるのでは…」「複数の相続や未分割の遺産があるとどうなるの？」と不安を感じていませんか？実際、税務署は銀行口座や不動産、場合によっては海外資産まで情報を把握しており、時効成立を狙って放置するのはきわめてリスクが高い選択です。

本記事では、法令の根拠や具体的な数字・判例をもとに、最新の調査事情・時効期間の数え方・典型的な落とし穴・節税をめぐるよくある質問まで、モバイルでも読みやすく徹底解説します。

損失を避け、「知らずに大切な資産を失う前」に、正しい知識を身につけましょう。最後までお読みいただくことで、ご自身やご家族の相続税対策に確かな自信を手に入れられます。

相続税時効とは何か？基本概要と法的根拠・起算日の正確な理解

相続税時効の法的定義と他の時効との違い – 国税通則法など法律条文の根拠説明、除斥期間の性質

相続税の時効は、正式には「除斥期間」と呼ばれ、一般的な民法上の時効と異なり中断や停止がありません。これは国税通則法で定められ、相続税の申告や納税義務が一定期間を経過することで消滅する仕組みです。具体的には、相続税の法定申告期限の翌日から5年経過すれば、税務署は新たな課税処分を行えなくなります。民法の一般債権時効は10年や20年とされる一方、相続税はこのように短い除斥期間が特徴です。この違いを押さえておくことが税務リスクのコントロールに直結します。

制度名	期間	中断・停止	主な根拠法令
相続税の時効	5年/7年	無し	国税通則法
民法上の時効	10～20年	有り	民法
贈与税の時効	5年/7年	無し	国税通則法

相続税時効の起算日はいつ？法定申告期限の翌日とは具体的に何日か – 起算日の正確なカウント方法（例：申告期限が土日祝日の場合）

相続税時効のカウントは「被相続人が死亡したことを知った日の翌日」から10ヵ月後が申告期限であり、その翌日から開始します。例えば、2025年1月15日に亡くなった場合、申告期限は2025年11月15日、その翌日16日から時効のカウントが始まります。ただし、この申告期限が土日祝日の場合は、直後の平日が期限となり、その翌日が起算日です。この点を誤ると時効の成立時期を見誤るため、厳密なスケジュール管理が不可欠です。

発生した日	申告期限	起算日
2025年1月15日	2025年11月17日	2025年11月18日
休日の場合	翌営業日	その翌営業日

※例：2025年11月15日が日曜の場合、申告期限は11月17日（月）となります。

相続税時効の5年と7年の時効期間の違い・適用条件 – 通常ケースと「悪意あり」のケースでの違い、具体的な事例紹介

相続税時効の期間は、原則として5年です。ただし、偽りや財産隠しなど明らかな悪意や不正行為が判明した場合には7年に延長されます。一般的なケースでは、正しく申告しなかった場合でも悪質性がなければ5年で時効が成立します。一方、不動産や現金、タンス預金などの資産を故意に隠す、名義預金を利用した隠ぺいが判明した場合は、7年遡って課税されるリスクがあります。

時効期間の違いとポイント

• 通常ケース: 法定申告期限翌日から5年

• 悪意あるケース: 法定申告期限翌日から7年

具体例

1. 通常：申告忘れでも隠ぺいがなければ5年で適用
2. 悪意：口座・不動産を隠し税務調査で発覚→7年遡り＋追加加算税・延滞税が科される

このように、通常と悪意の場合でリスクが大きく変わります。相続税時効の成立を安易に期待せず、正確な申告が重要です。

相続税時効の最新改正と過去の変遷、国税庁の見解

相続税時効の最新改正内容と適用開始時期 – 法改正のポイントを具体的に記載

相続税時効に関する大きな法改正は、過去数年で見直しが続いています。主なポイントとして、時効期間の明確化や悪質な隠蔽行為に対する制裁強化などが挙げられます。現行制度のもとでは、相続税の時効は原則5年、悪意や不正が発覚した場合は7年に延長されます。最新の改正では、この悪意の解釈や審査基準が明文化され、過去よりも厳格な運用が求められるようになりました。

適用開始時期は、改正法の施行日以降に発生した事案に遡及適用はせず、新規発生分に対して新基準が用いられます。これにより相続税の申告時、期限管理や申告漏れの発覚リスクがこれまで以上に重視される状況に変わっています。

改正内容まとめ表

改正前	改正後	ポイント
5年 or 7年（実務判断が曖昧）	5年（通常）7年（悪意・不正が明確な場合）	適用判断基準の厳格化
悪意の基準が抽象的	悪意・不正行為の定義が明文化	解釈にばらつきがない
遡及適用の余地	新規発生分のみ適用	混乱を回避した運用

相続税時効の改正前後で変わった実務運用のポイント – 申告などに与える影響

相続税時効の改正により、税務署側の対応や納税者の実務も大きく変わりました。従来は時効のカウント開始日や悪意の判断が曖昧になりがちでしたが、改正後は申告期限翌日から時効がカウントされ、悪質なケースは厳格に7年へと延長されます。

主な実務上の変化

• 申告漏れや誤りに気付きやすくなった：情報網の強化により、申告内容が自動的にクロスチェックされるシステムへの刷新が進みました。

• 過去の事例との比較がしやすい：明確なラインが設定されたことで、「何年前までさかのぼるか」「どの範囲まで申告義務があるか」が判断しやすくなっています。

• 納税者への説明責任強化：税務調査での指摘やペナルティ説明が、詳細かつ具体的に求められるようになっています。

実際の申告期限や時効カウント例

項目	内容
申告期限	死亡翌日から10ヶ月以内
時効の起算日	申告期限翌日
通常の時効	申告期限翌日から5年
悪意・不正の時効	申告期限翌日から7年

このように期限管理と誠実な対応が求められる運用へ大きく変化しています。

相続税時効に関する国税庁が示す時効の扱いと調査方針 – 官方資料に基づくアナウンス・見解を詳細解説

国税庁は、相続税時効の適用について明確な指針を公表しています。申告の正確性や納税義務の履行促進が目的であり、公式資料でも申告期限の厳守と時効完成の例外なき運用を強調。悪意や隠ぺい行為に該当する場合は、調査のうえ7年時効が適用されるため納税者への注意喚起も行っています。

主な国税庁の方針リスト

• 不正行為には厳格対応：偽装や財産隠ぺい、タンス預金の申告漏れ等には厳しく時効延長措置を適用

• 時効の中断がなく例外規定無し：申告期限を超えた後の指摘も、5年・7年の基準で機械的に適用

• 過去10年・20年前の贈与や相続も調査対象になりうる：金融資産の動きや不動産、名義預金などの調査が徹底されている

また、申告内容に少しでも不明点があれば、税理士への早めの相談が推奨されています。相続税の時効については、国税庁公式のガイドラインや最新Q&Aも定期的に更新されているため、逐次情報収集が欠かせません。

悪意・無申告・財産隠しの定義と相続税時効7年延長の仕組み

相続税時効で悪意のケースとは？意図的な申告漏れや隠蔽とは何か – 典型的な不正例を詳細に記載

相続税の時効が5年から7年に延長される主な理由は、相続人が「悪意をもって」申告を怠ったり、財産の存在を隠す行為が発覚した場合です。この「悪意」とは、単純なミスや知識不足ではなく、税務署の調査を逃れる目的で意図的に事実を隠蔽する行動にあたります。具体的には以下のケースが該当します。

• 名義預金やタンス預金といった現金資産の存在を隠す

• 相続財産を一部のみ申告し、残りは意図的に未記載とする

• 偽造書類を作成して財産の移動や流出を隠す

このような悪意を伴うケースは、過去の税務調査で数多く摘発されています。単なる申告漏れと認定される場合と、悪意ある隠蔽と判断される場合では、後述するペナルティや時効の期間に大きな違いが生じます。

相続税時効が7年に延長される法律根拠と適用の流れ – 条文該当部分をわかりやすく解説

相続税時効の延長は、国税通則法第70条に定められています。原則として相続税の時効期間は5年ですが、「偽りその他不正の行為」があるときには7年とされます。これは意図的な脱税や申告隠しに対抗するための措置です。

以下のような流れで適用されます。

1. 税務当局が悪意や不正行為を確認
2. 適切な調査を経て「不正」に該当すると認定
3. 申告期限の翌日から7年以内であれば追徴課税や追加調査が可能

時効の起算日は相続税の法定申告期限（被相続人が亡くなったことを知った日の翌日から10ヶ月）とされ、その翌日からカウントが始まります。不正があれば、その“日”から7年は税務署の調査が及ぶため、長期間前の相続や贈与であってもリスクが残ります。

期間	内容
5年	通常の相続税時効
7年	悪意・不正のケース
起算日	申告期限の翌日から

相続税時効に付随する加算税や延滞税、刑事罰の具体的内容 – 税負担増加の具体例、罰則の範囲

相続税の悪意ある無申告や隠蔽が発覚した場合、課されるのは納付すべき税額だけではありません。次のような追加的な税負担や罰則が適用されます。

• 加算税（重加算税）

意図的な隠蔽に対し、納付すべき税額に最大40％の重加算税が加算されるケースがあります。

• 延滞税

未納期間に応じて税率が上昇し、納付遅延の期間が長いほど負担が大きくなります。

• 刑事罰

特に悪質な場合、脱税行為として刑事告発される場合もあり、罰金や懲役刑が科される可能性が高くなります。

例えば、相続財産2,000万円の無申告を悪意で行った場合、500万円分の税額に加え、加算税や延滞税を含めて数百万円以上の追加負担となることも珍しくありません。

ペナルティ種別	内容	主な税率
過少申告加算税	過少申告の場合に課される	10～15%
無申告加算税	無申告が発覚した場合に課される	15～20%
重加算税	悪意や不正行為があった場合	最大40%
延滞税	納付遅延に対し日数に応じて課税	年率最大14.6%など
刑事罰	重度の脱税行為に対し科せられる刑	懲役または罰金

こうしたリスクを回避するには、専門家に相談し正確な申告・納付を心がけることが重要です。

税務署の調査実態と時効成立の難しさ、逃げ切り神話の真実

税務署による相続税時効情報源と調査手法の最新事情 – 銀行口座・不動産・海外資産調査の実態

相続税の時効成立を阻む大きな壁が税務署の綿密な情報収集です。近年、税務署は金融機関や不動産登記機関だけでなく、生命保険会社、証券会社、さらには国外の資産に関する情報網も強化。たとえば、銀行口座は数年単位で取引履歴を追跡されることがあり、タンス預金のような現金も、急な入出金や贈与が疑われる挙動がある場合は通帳で詳細に調べ上げられます。また、不動産の遺産についても登記記録や取引履歴を洗い出します。

加えて、海外資産の場合は各国税当局との情報交換協定（CRS）により隠し口座の存在も把握されやすい体制です。表に主な調査対象と最新の調査手法を整理します。

調査対象	主な調査手法	ポイント
銀行口座	履歴・入出金・名義確認	取引履歴を複数年遡及
不動産	登記・過去売買履歴	共有持分や贈与も入念に調査
海外資産	CRS等 国際情報連携	隠し資産も把握強化
証券・保険	取引履歴・受取人照会	隠し財産の発見に有効

相続税の時効成立を待つことが事実上「極めて困難」と言われる理由がここにあります。

相続税時効で税務調査の入りやすいケースと確率データ – 高リスクケースの紹介、選定基準を具体解説

税務調査は全件に及ぶものではありませんが、時効成立を阻止すべく重点的に選定される高リスク層があります。代表的なケースは以下の通りです。

• 多額の現金や預金が短期間で動いている

• 10年前、15年前など過去の贈与の履歴が確認できる

• タンス預金や不動産で名義を分散している

• 海外送金履歴や海外資産が確認できる

• 特に大都市圏（東京・新潟等）の高額相続案件

発覚しやすいポイントは「申告内容と実際の口座・資産移動との不一致」「家族名義の資金移動」など。調査の着手率は一般的な相続税申告で約5～10%ですが、不明瞭な点や規模の大きなケースではさらに高まります。

高リスクパターン	税務調査対象となる頻度
不動産と現金の組合せが多い	高
名義預金・隠し贈与が推定される	高
期限直前の贈与・大口送金	特に高

これにより、「何年前までさかのぼるか」といった疑問が生まれますが、税務署は必要なだけ遡及調査を行います。

相続税時効に関する時効中断の事例と再調査可能性の説明 – 時効成立を阻む具体的な調査ケース

相続税時効は「申告期限の翌日から5年（悪意の場合7年）」が基本ですが、税務署による調査や処分が開始された場合、時効は成立しません。具体的には、下記のような事例が時効中断の契機となります。

• 調査開始通知や質問調書の送付

• 仮差押えや物件の押収

• 追徴課税や加算税の通知

これら情報提供や調査要求が本人に知らされた時点で時効カウントは中断し、「時効による逃げ切り」は不可能となります。また「故意の資料隠匿」「明確な申告漏れの発見」など、悪意によるものと認定されると7年に延長。こうした調査の現場では、家族間の名義預金や生前贈与も対象となり、贈与税の時効調査も同時並行で進みます。

税務署は過去10年分以上の銀行口座や資産移転にも目を光らせており、一度調査対象となった場合は信頼できる税理士への早期相談が有効です。不安なケースは早めの専門家相談でリスク回避ができます。

タンス預金・名義預金・生前贈与と相続税時効の関係性詳細

タンス預金・名義預金は相続税時効が成立するのか？常識と実態 – 税務調査での発覚率・調査手法を解説

タンス預金や名義預金は、被相続人の死亡後に発覚しやすい資産形態ですが、相続税申告時にしっかり盛り込まれていなければ税務調査で重点的に指摘される傾向があります。国税当局は預金口座の動きや現金の出金履歴、取引の相手先までシステム上で監視しており、隠匿資産も高確率で発見されています。
時効が原則5年、悪意や隠蔽など不正があれば7年となりますが、タンス預金や名義預金が後になって判明し、税務調査時に発覚した場合は事実上、時効成立が極めて難しいのが現状です。

資産種類	相続税申告での扱い	税務調査での発覚ポイント	時効成立の実態
タンス預金	要申告	現金の異動・家屋捜索・生活実態の把握	発覚後は時効不成立が基本
名義預金	原則申告必要	名義人の生活状況・資金移動・通帳解析	時効より前にほぼ見つかる

• 税務調査の着眼点

  • 預金の出入金履歴
  • 名義預金の場合、被相続人と名義人の資金関係
  • 生活実態と資産の乖離

これらの隠し財産は時効狙いではなく、早期の適正な申告が極めて重要です。

生前贈与の申告漏れと相続税時効の関係 – 贈与税の申告期限・時効との違い、注意点

生前贈与は相続対策として広く利用されますが、申告漏れが多く発生するキーワードの一つです。贈与税の申告期限は贈与を受けた年の翌年2月1日から3月15日まで。時効は原則5年、悪意があれば7年です。ただし、不正や隠蔽が判明した贈与については、調査による時効中断が適用されず、事実上追及を受けます。

生前贈与と相続税の時効・申告期限の違い

実態	贈与税	相続税
申告期限	翌年3月15日	死亡から10ヶ月後
時効	5年（悪意で7年）	5年（悪意で7年）
調査での取扱い	発覚で申告漏れ指摘	発覚で申告漏れとして追徴可能

• 注意点

  • 10年以上前の贈与であっても「相続直前の駆け込み贈与」や「名義預金」等は、相続財産とみなされるリスク
  • 申告漏れや名義預金は、税務署が過去の預金履歴・名義の実態を精査して厳しく指摘

生前贈与と相続財産の切り分けは複雑なため、専門家の事前相談が大切です。

相続税時効に関する判例や事例から読み解くリスクと対策 – 代表的判例・失敗事例を紹介

相続税の時効を巡る判例では、「隠ぺいまたは仮装等の不正行為」があった場合に7年の時効延長が認められています。
実際の事例では、タンス預金や名義預金が死亡後数年経過してから発覚し、結果的に申告漏れとして加算税や延滞税が課されるケースが目立ちます。
時効を待って安易に申告を怠ることは、後で多額のペナルティや社会的信用の損失につながるリスクが非常に高いです。

相続税時効を巡る代表的リスク

• 財産隠しが認定され、加算税（重加算税）や延滞税が加わる

• 通帳や取引履歴などから発覚し、悪質と認定

• 時効を過信して対策を取らず、5年または7年以内に調査が着手され不成立

過去の判例・行政指導でも時効成立は極めて稀という結果が出ています。財産の申告状況に不安がある場合は、申告漏れリスクを放置せず、速やかに専門家に相談することが最善策です。

相続税時効の特例・複雑事例（未分割、登記義務化など）

遺産未分割状態と相続税時効の扱い – 未分割のままの相続税申告リスクと注意点

遺産が未分割のまま相続税申告期限を迎えた場合、相続税の時効のカウントは原則通り「法定申告期限の翌日」から開始されます。未分割の状態では、配分が決まらないまま申告や納税が必要となるため、後の分割協議による申告内容の修正や加算税が発生するリスクも存在します。

申告期限に間に合わせるためには、未分割でも一度申告し、後から分割協議が成立した際に修正申告を行うことが一般的です。放置したまま時効成立を待つのは非常に危険であり、調査時に財産隠しや悪意と判断されると時効期間の延長や重加算税が科されます。申告遅延や不備を防ぐためにも、専門家への相談や必要書類の早期準備が重要です。

2024年義務化の相続登記とその期限の影響 – 不動産登記義務化の概要と相続税時効関係

2024年から相続登記が義務化され、不動産を相続した際は3年以内に所有権移転の登記申請が必要となりました。登記義務化が導入されても、相続税時効のカウント方法に直接的な変更はありません。相続税は税務上の時効と登記義務とは別の制度であるため、申告期限や時効に遅れないことが基本です。

以下のテーブルで、相続登記と相続税時効の関係を整理します。

項目	内容
相続税申告期限	死亡日から10か月以内
時効の起算日	申告期限の翌日
登記申請義務	相続発生から3年以内に登記
ペナルティ例	登記遅延:過料、税申告遅延:加算税等

登記義務があるからといって相続税申告や納税の先延ばしは許容されません。税の時効も時効延長リスクも各制度で管理されているため、早めの対応が必要です。

複数遺産・多世代相続による相続税時効の考え方 – 複雑ケースの解説、申告漏れ防止策

複数の遺産や、親・祖父母など多世代から同時期または近接して相続が発生した場合、それぞれの相続について個別に時効が適用されます。例えば、10年前の相続財産が後から発覚した場合でも、原則は申告期限から5年（悪意や不正があれば7年）となります。

複雑な相続ケースでは、複数の申告期限や時効期間を同時に管理する必要があります。以下のリストで注意点をまとめます。

• 各相続発生ごとに申告期限と時効期間を個別に把握

• 中断制度が適用されないため、時効延長は悪意や不正時のみ

• 通帳・不動産・現金など、見落としやすい遺産も漏れなく調査

• 多世代や贈与分も含めて時効管理を徹底

申告漏れや放置によるリスクを回避するため、税理士などの専門家に一括管理や相談を依頼し、必要書類や相続財産の確認を早めに実施しましょう。

正しい相続税申告・修正申告の手続きフローと相談窓口の活用

法定申告期限内の正しい相続税申告手順 – 必要書類や申告の注意点を具体的に解説

相続税の申告は、被相続人が亡くなったことを知った日の翌日から10カ月以内に行う必要があります。期限内に正しく申告するためには、必要書類の準備や手続きの順序が重要です。主な必要書類は以下の通りです。

書類名	主な内容
戸籍謄本・除籍謄本	相続人・被相続人の確認
遺産分割協議書	相続人間で分割内容を決定
不動産の登記簿謄本	不動産評価のため
預貯金残高証明書	金融資産の把握
相続税申告書	税務署に提出する申告書類

手続きの流れとしては、相続財産をもれなく調査・評価し、被相続人の債務も把握することが大切です。また、生命保険やタンス預金、過去の贈与なども抜けなく確認します。申告漏れや評価ミスは税務調査で指摘され、加算税や延滞税のリスクが懸念されます。期限内に余裕を持って専門家へ相談し、不明点を解決しながら進めることでペナルティの回避が可能です。

相続税時効を意識した期限後申告・修正申告の手続き詳細解説 – 期限超過後の対処法・利用できる制度紹介

申告期限を過ぎた場合でも、速やかに申告・修正申告することが重要です。相続税の時効（除斥期間）は、通常ケースで申告期限の翌日から5年、不正や悪意が認められると7年となります。時効成立前に申告することで延滞税や加算税を最小限に抑えられます。

期限後申告の主な流れは次の通りです。

1. 全財産の再調査と再評価
2. 正しい申告書の新規・修正作成
3. 税務署へ申告書と関係書類を提出
4. 不足税額・延滞税・加算税等の納付

時効成立前に税務署から調査や通知があった場合、ペナルティが大きくなりますので、早めの対応が肝心です。なお、タンス預金や10年以上前の贈与なども調査対象となるため、「何年前までさかのぼるのか」についても充分に注意が必要です。時効の中断は除斥期間のため原則ありませんが、税務署の調査が入れば強制徴収等の流れとなります。

相続税時効への正しい対応と信頼できる相談先の選び方と活用法 – 税理士など専門家相談のメリット、無料相談窓口の紹介

相続税時効のリスク回避には、専門家（税理士）への相談が有効です。税理士は時効計算や税務調査対応の知識が豊富で、個別事例に合わせて最適な対策をアドバイスできます。不安な場合は無料相談窓口を活用するのもおすすめです。

相談先	主な特徴・サービス内容
税理士事務所	財産評価や申告書作成、税務調査立会いまで全面サポート
税務署相談窓口	相続税申告の基本や必要書類、制度の疑問に答える
市区町村の無料相談窓口	弁護士・税理士の無料面談を定期開催

信頼できる相談先を選ぶ際は、申告手続きの実績・相続税専門の強み・料金体系の透明性などをしっかり比較してください。複数の専門家に見積もり・相見積もりを取るのも有効です。早期の対応と正確な申告で、不要な追徴課税や煩雑な手続きを避けることができます。

相続税時効に関するよくある質問と疑問に対する明快な回答集

相続税時効成立後に支払い義務は本当に消えるのか？ – 誤解されやすい時効成立後の義務消滅の根拠と注意点

相続税の時効が成立すると、基本的にその税金の支払い義務は消滅します。この根拠は国税通則法の規定によるもので、相続税の課税権そのものが消えるため、時効成立後に税務署から請求されることはありません。しかし、以下の点も押さえておく必要があります。

• 時効成立前に調査や通知があった場合、時効は認められません

• 悪質な場合（隠ぺい、不正）、時効期間が5年から7年に延長

• 誤って時効成立と勘違いし申告を怠ると、大きなペナルティを受ける可能性

特に調査が入った場合や資料提出の要請があった際は、時効は主張できないので注意が必要です。

相続税時効を待つリスクと税務署の対応は？ – リスク事例や実際の調査事例で明快に解説

時効を期待して申告せずに放置するのは非常にリスクが高い行為です。税務署は金融機関の口座データや不動産データなど幅広いネットワークから情報を集め、不審な点があれば数年後に調査が開始されるケースも珍しくありません。

主なリスクは以下の表にまとめます。

リスク内容	詳細
追徴課税	加算税や延滞税など多額のペナルティが課される
調査の強化	金融・不動産など第三者情報も調査対象になる
時効失効	課税や調査開始により時効が途中で適用されなくなる

実際に「タンス預金」や名義預金隠しが発覚した事例では、7年遡って課税されたケースもあります。時効成立を狙うメリットより、税務リスクの方がはるかに高いので注意しましょう。

名義預金やタンス預金には実際に相続税時効が適用されるのか？ – 実際の判例や調査を踏まえたリアルな注意ポイント

名義預金やタンス預金も相続財産に該当し、正しく申告しなければ相続税の課税対象となります。これらの資産が税務調査で後から判明した場合、通常は申告期限から5年以内であれば相続税が課されますが、不正・隠ぺいとみなされた場合は7年間さかのぼって課税されます。

• 過去の判例でもタンス預金や名義預金の発覚により7年遡及課税の事例が多数

• 金融機関の口座履歴や大口出金の有無も厳しくチェックされる

• 「10年以上前」の財産も発覚時に説明責任を求められるケースあり

発覚すれば高額な延滞税や過少申告加算税が課せられるため、こうした隠し財産にも注意し確実に申告することが重要です。

贈与税と相続税時効はどう違うのか？ – 二つの違いと注意点を分かりやすく整理

贈与税と相続税では時効や適用条件が異なるため、違いを理解しておきましょう。

項目	相続税	贈与税
時効期間	原則5年・悪意は7年	原則6年・悪意は7年
起算日	法定申告期限の翌日	贈与年の翌年3/15の翌日
不正時効延長	7年	7年
名義預金対応	相続時に相続財産に合算	贈与と認定されれば贈与税対象

• 贈与税は早期発覚すれば追徴や罰則の適用あり

• 名義預金が相続開始時に発覚すると、余計なペナルティが発生する場合も

誤った区分で申告すると、想定外の税負担や調査リスクが広がるため、判断に迷うときは専門家への相談が安全です。

相続税時効成立後の修正申告は可能か？ – 実務で混同されやすい論点を詳細に解説

相続税の時効が成立した後に、自発的に修正申告を行うことは原則できません。時効の成立によって課税権が消滅するため、税務署としても追加の追徴や修正内容を受け付ける法的根拠が失われます。

• 支払い義務や申告義務がなくなるのが時効の特徴

• 時効成立前なら修正申告や自主申告が推奨される

• 時効成立後の新たな申告や納付は不要

ただし、時効成立していない部分や別の財産については、新たな申告が求められる場合があるため、個別の状況確認が大切です。